2月12日REG详细考经分享

kevin

首先感谢各位奉献JJ 的前辈，小妹在此先鞠一躬~
今天上午刚刚考完，趁着自己也还记得，也贡献一下：
SIM 全部都是之前JJ里提到的，大家一定要好好看看。
1， search 题，就是一个self-employment的TP，美国国内跟外国都有business。TP在国外支付了health insurance，但是国外使用的self-employment tax rate跟美国不一样，问你这样的情况下，根据social security act 规定，应该怎样处理。
考前看考经看到这个题了，当时JJ说的也不是很详细，没有答案，自己也没搜，觉得应该没那么背吧，结果第一题就遇到这个了。我搜的是IRC 1401-c,考试时最后做的这个，用了半个小时才搜到的，试了无数次关键词，都没有找到，最后快放弃了才找到的。大家觉得不放心的话，关键词搜health insurance，出来两条，第一条就是，可以搜出来确认一下。
2，farmer那道题，有很多收入和支出的项，farmer自己做了一个net income，让你来确认一下这些收入支出算的是否正确，给出需要调整的数额。其余几项都比较容易，就给大家提示一点，就是农民的庄稼被毁了，政府给了补偿，农民自己没有把这个算作收入，我觉得应该算收入了。
3，life insurance 那道题，有好多种，GR是一般因为死亡带来的proceed 是不算收入的，但是若是因保险赔偿额产生的interest,dividend算收入。公司给员工办的group insurance，头5万的coverage的premium没不算收入，超出的才算收入。感觉比较困惑的是，父母给花了一大笔钱给自己买了保险，受益人是孩子，问父母花费的钱，对于孩子而言算不算是income，这个就蒙了。还有就是亲戚买的保险，受益人是你，亲戚去世了，问这个保险带来的proceed算不算在estate里。
4，casualty loss，给了8种情况，我觉得记住GR，就可以了。保险补偿的金额-lesser of bias or decrease in FMV.有一个比较困惑，就是车被偷了，basis 给你了，比如说100，偷之前估价的FMV80，又给了一个偷之后申报时，同样类型的车的FMV是70，问你按那个deduct。我不会这个，大家可以好好找找相关的资料。
5，S corp,给了你股东的期初basis,跟AAA期初的数值，然后给出了一大堆的项目，让你看对basis 及AAA的影响。别忘了最后一个是operating loss的limitation，超出basis的就不可以deduct了。
6，partnership，A contribute了property跟cash, B contribute了property，但是有mortgage,问你contribute之后，A,B 在partnership里的basis, partnership's property basis, realized gain,recognized gain.B 的mortgage超过了basis,所以要确认gain,但是只有别人承担的debt超过了basis才能算gain。另外A承担的B 的debt部分，要算做A ’s partnership basis.


选择题
感觉考的很分散，选项也挺有干扰性的。我花了一个小时40分钟做选择题，事后感觉，大题留一个小时就够了，选择题还是的好好做做，我可能复习的还是不全面，个人感觉考很细，我大概回忆几个觉得比较难的，其余的，大家就参考之前的JJ 就可以了，我最下面有个链接，是自己总结了一季度几乎所有的REG的考经，大家进去下载就可以了。
1，goodwill,税法里要求按15年摊销，但是题目很tricky，说是3月15号买了一项资产，产生了多少goodwill，但是公司4月1号才开始operating business，问你当年摊销的数额。选项中有两个答案，一个是按3月15号那个开始算摊销，一个是按4月1号。我按3月15号选的，不知道对不对。
2，UCC考了好几题，不知道是不是自己做的不好，三个部分每一个部分都有这样一两道题。有个题是两个人口头协议说成立partnership，55分成，第一年结束的时候产生了loss，两个人agree继续进行下去，结果第二年一个partner有其他工作，几乎没有过问partnership的事情，年底有了profit，另一个partner不愿意按55分成来分享利润。选项里有一个说是口头协议也bind的，另个一说是超过了一年，得书面的才能enforce。我觉得是题目中写道第二年初，两个人agree之前的协议，那应该也bind吧？但是说超过一年需要书面那个好像也有道理，大家琢磨琢磨吧。
3，bankrupt有一道题，说是股东们也loan给公司了，另外还有一些债务。问公司破产时怎么分配。但是剩下的钱不太够了。选项有：先分给欠款在1000块以下的股东，剩下的creditor按比例分；所有的非股东的creditor按比例分，股东没有； 所有股东按比例分，creditor没有；股东跟creditor一起分。不知道是不是自己理解的有问题，感觉哪个都不对呢。
4，大概就这几项是比较tricky的，其他的JJ 里有提到一些，但是选择题碰上的可能性我觉得不太大。整体上我的计算占了有50%吧。可能是自己做的不太好，感觉很多模糊的。
最后祝大家都能考过~ 我这最后一门了，也求过啊~~~

zzyyxy

非常谢谢

3101726112

Thanks for sharing!!

AICPA2016

Thanks a lot